3-НДФЛ: что это, где взять и как заполнить декларацию

Опубликована инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2026 году В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ, до какого срока это необходимо сделать, где ее взять и как заполнять в электронном и бумажном виде — «РБК Инвестиции» разбирались вместе с экспертами

В этом тексте:

1. Что такое
2. Когда нужно подавать
3. Кто должен подавать
4. Где взять
5. Какие документы нужны
6. Как заполнить бумажную версию
7. Как заполнить в личном кабинете налогоплательщика
8. Сроки подачи

Что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. В ней гражданин указывает все свои доходы, а также налог, который нужно уплатить.

Есть два способа уплаты налога на доходы физических лиц, поясняет адвокат коллегии адвокатов «Юрцентр» Александр Васильев:

1. Налог удерживает налоговый агент. Если ваш доход выплачивает работодатель, банк, брокер или другая организация, являющаяся налоговым агентом (например, компания выплачивает заработную плату или дивиденды), налог уже автоматически удержан и перечислен в бюджет. В этом случае подавать декларацию не требуется.
2. Налог нужно заплатить самостоятельно. Если налоговый агент отсутствует, гражданин сам рассчитывает и уплачивает налог, а также подает декларацию 3-НДФЛ.

В 2026 году отчитаться за доходы, полученные в 2025 году, нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля 2026 года.

В чем отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф» Карина Пономарева объяснила, в чем разница между этими двумя документами:

2-НДФЛ — это справка о доходах за определенный период (календарный год), которую вы получаете от работодателя;

3-НДФЛ — это налоговая декларация, куда вы самостоятельно вносите информацию о доходах и сами подаете ее в налоговый орган.

В отличие от справки 2-НДФЛ, в которой указаны сведения о зарплате, в форму 3-НДФЛ включаются иные виды доходов.

В декларации 3-НДФЛ гражданин указывает полученные доходы от частной практики (ИП, нотариусы или адвокаты, учредившие адвокатский кабинет) или от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения либо полученного по договору дарения, если имущество получено не от близкого родственника (например, квартира, автомобиль, акции, доли в компании), от сдачи жилья в аренду, выполнения работ по договорам ГПХ и от иных выплат, поступивших от физических лиц либо организаций, не являющихся налоговыми агентами, добавил Васильев.

«Если вы получаете доход только по месту своей работы, то подавать форму 3-НДФЛ вам надо в том случае, если хотите заявить налоговые вычеты: имущественные — на приобретение недвижимости, социальные — на лечение, образование, инвестиционные — от внесения средств на ИИС», — уточнил адвокат коллегии адвокатов «Юрцентр».

Электронную справку 2-НДФЛ можно получить:

на «Госуслугах» — за последние три года. Понадобится подтвержденная учетная запись;

в личном кабинете на сайте ФНС — за последние пять лет. Зайти в личный кабинет можно с помощью учетной записи на «Госуслугах».

Электронная справка о доходах имеет такую же юридическую силу, как и бумажная с подписью и печатью работодателя. За год справок может быть несколько — от разных налоговых агентов. Каждую справку нужно скачивать отдельно.

Бумажную справку 2-НДФЛ можно получить у работодателя при увольнении или в любой момент по запросу за весь период работы. Справку оформят за три рабочих дня.

На декларацию только для налогового вычета срок до 30 апреля не распространяется — ее можно подать в любое время в течение года (Фото: Shutterstock)

Разбираемся, в каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию о доходах:

1. При получении дохода по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом. По общему правилу при выплате вам дохода организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет, говорит Пономарева. «Однако при получении доходов по трудовому или гражданско-правовому договору с лицами, которые не являются налоговыми агентами, вы должны подать декларацию, исчислить и уплатить налог самостоятельно», — пояснила она. Пример — доход по договору найма или аренды имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК). Не являются налоговыми агентами, например, физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в России.
2. При получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, в том числе объекта недвижимости, находящегося в собственности менее минимального срока владения.
3. При получении дохода от источников за пределами России, если вы являетесь налоговым резидентом России и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом. Это могут быть доходы в виде вознаграждения за работу по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, проценты по вкладам в иностранном банке, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют представительства в России, доходы от продажи зарубежной недвижимости, объяснила эксперт проекта «Моифинансы.рф».
4. При получении иных доходов, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, например при получении физическими лицами доходов в натуральной форме. К таким доходам относятся оплата за физлицо организациями или ИП товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные лицом безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги. «Исчислить НДФЛ и подать декларацию необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган сам направит вам налоговое уведомление, а декларацию в таких случаях представлять не нужно», — добавила Карина Пономарева.
5. При получении дохода в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх. Если в течение календарного года было несколько выигрышей и их совокупный размер составил от ₽4 тыс. до ₽15 тыс., подавать декларацию должен получатель выигрыша. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. По словам эксперта проекта «Моифинансы.рф», с выигрышей в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также с выигрышей в лотерее в размере от ₽15 тыс. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом.
6. При получении вознаграждения авторами, наследниками или правопреемниками авторов произведений науки, литературы, искусства.
7. При получении дохода в виде подарка от физического лица. Карина Пономарева пояснила, что при этом освобождаются от такого налогообложения подарки в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Также освобождаются от налогообложения подарки от близких родственников.
8. Жертвователи имущества, которые получили доход при возврате этого имущества в виде денежного эквивалента от некоммерческой организации.
9. Для получения налогового вычета.

Если декларация подается только для налогового вычета (покупка жилья, лечение, обучение, инвестиции  и т.д.), то необязательно укладываться в срок до 30 апреля — ее можно подать в любое время в течение года, уточняет эксперт Александр Васильев. Но если в декларации есть и дополнительные доходы, и налоговые вычеты, подать ее нужно до 30 апреля 2026 года.

Важно учитывать дату получения дохода, предупреждает адвокат Васильев. «Например, если договор купли-продажи квартиры подписан в декабре 2025 года, но покупатель перевел деньги в январе 2026 года, то этот доход считается полученным в 2026 году и отчитаться за него нужно будет в 2027 году», — пояснил он.

Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ

Если коротко, то подавать декларацию 3-НДФЛ должны следующие лица:

1. Физические лица, получившие доходы, подлежащие налогообложению, например за продажу или от сдачи в аренду имущества или выигрыши.
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны подавать декларацию независимо от наличия доходов.
3. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, или адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
4. Налоговые резиденты, получающие доходы из-за рубежа, даже если они освобождены от уплаты налога в стране происхождения дохода, обязаны декларировать такие доходы в России.

Кто не должен подавать 3-НДФЛ

В ряде случаев при получении дохода не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Например:

1. Если физические лица получают доходы через работодателя, который удерживает НДФЛ автоматически (например, зарплата). Работодатель в данном случае выступает налоговым агентом и перечисляет налоги самостоятельно.
2. Если доходы были получены от продажи имущества, которое находилось в собственности больше минимального срока владения (например, недвижимость — более пяти лет или трех лет в зависимости от обстоятельств).
3. Если налог на доходы уплачивается на основании уведомления от налогового органа (например, доход в виде процентов по вкладу). Срок уплаты по таким налогам — 1 декабря 2026 года.

Адвокат Александр Васильев поясняет, что, если объект недвижимости находился в собственности дольше минимального срока, НДФЛ платить не нужно, пять лет — в общем случае или три года — если недвижимость получена:

по наследству;

в дар от близкого родственника;

в результате приватизации;

по договору пожизненного содержания с иждивением;

если проданное жилье единственное и в течение 90 дней до продажи куплено новое.

Бланк декларации 3-НДФЛ, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@ и размещены на сайте ведомства (Фото: Shutterstock)

Бланк декларации 3-НДФЛ, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ и размещены на сайте ведомства.

Бланк для заполнения декларации в бумажном виде можно скачать на сайте ФНС. Но удобнее заполнять документ в электронном виде в специальной программе «Декларация». Перед загрузкой программы внимательно прочитайте аннотацию и инструкцию по установке. Плюс электронной версии в том, что система автоматически проверяет внесенные данные и проводит необходимые вычисления.

В случае если программа работает некорректно (или не устанавливается на компьютер), воспользуйтесь возможностью заполнения декларации в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

Какие документы нужны для декларации 3-НДФЛ

Заполнять декларацию нужно с учетом новых налоговых ставок, которые начали действовать с 2025 года:

13% — для доходов до ₽2,4 млн в год;

15% — от ₽2,4 млн до ₽5 млн в год;

18% — от ₽5 млн до ₽20 млн в год;

20% — от ₽20 млн до ₽50 млн в год;

22% — свыше ₽50 млн в год.

Причем повышенная ставка действует только на сумму превышения.

ФНС уточняет, что в отношении налоговых баз (п. 6 ст. 210 НК РФ), например по доходам от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:

13% — если их сумма за год не более ₽2,4 млн;

15% — если их сумма за год более ₽2,4 млн в год.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% в пределах ₽5 млн и 15% от суммы, превышающей это значение. К ним относятся:

денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в специальной военной операции (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета России и др.);

доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия / содержания) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там.

При этом налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физлицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуются различные документы в зависимости от типа доходов и вычетов. Как правило, основные сведения о доходах и личных данных уже отражены в личном кабинете налогоплательщика.

Примерный список документов, которые могут понадобиться:

общие документы: паспорт гражданина России, ИНН, справка 2-НДФЛ;

документы для подтверждения доходов: договоры купли-продажи или договор аренды имущества, квитанции и чеки, подтверждающие оплату и др.;

документы для получения налоговых вычетов: договор купли-продажи недвижимости, кредитный договор (если жилье куплено в ипотеку). Некоторые вычеты предоставляются в упрощенной форме;

дополнительные документы: в некоторых случаях налоговая инспекция может запросить справки и прочие подтверждающие документы.

При получении социальных налоговых вычетов необходимо приложить только справку об оплате услуг или уплате взносов, которую выдают организации и ИП, оказавшие соответствующие услуги, в качестве подтверждения понесенных фактических расходов граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (только те, которые были сделаны до 31 декабря 2024 года, с 1 января 2025-го этот вычет «переехал» в категорию вычета на долгосрочные сбережения граждан).

В разделе «Декларации» выберите подпункт «Заполнить онлайн» (Фото: «РБК Инвестиции»)

ФНС автоматически подгрузит данные, нужно изменить их, если они не соответствуют действительности, и проставить галочки.

ФНС автоматически подгрузит данные, нужно проставить галочки или изменить данные (Фото: «РБК Инвестиции»)

Проверьте данные о доходах по справкам 2-НДФЛ, которые подгрузятся на следующем этапе.

Проверьте данные о доходах по справкам 2-НДФЛ (Фото: «РБК Инвестиции»)

Если вы подаете декларацию не с целью получить налоговые вычеты, галочки можно не ставить и просто продолжить заполнять форму.

Если вы подаете декларацию не с целью получить налоговые вычеты, галочки можно не ставить и просто продолжить заполнять форму (Фото: «РБК Инвестиции»)

Далее нужно будет подгрузить необходимые документы, например договор купли-продажи недвижимого имущества (если нужно уплатить налог за его продажу).

На завершающем этапе можно скачать декларацию и проверить правильность заполнения, ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать кнопку «Отправить».

На завершающем этапе можно скачать декларацию и проверить правильность заполнения, ввести пароль к сертификату электронной подписи (Фото: «РБК Инвестиции»)

Более подробные примеры заполнения деклараций 3-НДФЛ можно изучить на сайте ФНС.

Как заполнить бумажную декларацию 3-НДФЛ

На сайте ФНС размещены правила заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год в бумажном или электронном виде, там же можно скачать чистый бланк.

Вот основные правила:

1. Декларация на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета (двусторонняя печать не допускается).
2. Не допускается наличие исправлений, деформация штрихкодов и утрата сведений на листах при использовании для скрепления.
3. При заполнении проверяйте соответствие данных фактическим данным документов. При этом каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек.
4. Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, за исключением сумм доходов за границей до их пересчета в российскую валюту.
5. Приложения 1–8 к декларации, а также расчеты к приложению 1 и приложению 5 используются для исчисления налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае необходимости.
6. Декларацию можно подать лично, отправить почтой или через представителя, действующего на основании нотариальной доверенности.

Если вы подаете декларацию на бумажном носителе, то к ней необходимо приложить копии документов, на основании которых она заполнена, подтверждающие доходы, расходы или право на вычеты. Причем ИФНС может запросить у вас оригиналы документов, приложенных к декларации, уточнил адвокат Александр Васильев.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Карина Пономарева напомнила, что налоговая декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Но возможны исключения:

если 30 апреля приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то декларация представляется не позднее ближайшего рабочего дня;

если декларация 3-НДФЛ подается только с целью получения налогового вычета, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.

Собирайте документы заранее, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию 3-НДФЛ вовремя.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. «Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее ₽1 тыс.», — пояснил адвокат Васильев.

Читайте «РБК Инвестиции» в Telegram.

Дарья Курносёнкова Руководитель направления «Банки и личные финансы». До журналистики более 10 лет работала в банке финансовым аналитиком

Источник: quote.rbc.ru