Россияне могут вернуть больше денег с уплаченного НДФЛ через налоговые вычеты С 2025 года вступили в силу новые правила для некоторых налоговых вычетов по НДФЛ, а порядок их получения стал проще. «РБК Инвестиции» рассказывают, что такое налоговые вычеты и как именно вернуть часть своих денег
Значительная часть россиян либо не знает о возможности вернуть часть НДФЛ, либо не пользуется этим инструментом, несмотря на то что имеет право на возврат. Опрос SuperJob показал, что только каждый второй россиянин знает о налоговом вычете и пользуется своим правом. Наименее осведомлены молодые россияне: 26% опрошенных в возрасте до 24 лет впервые услышали о налоговом вычете.
В этой статье:
- Что такое
- Как происходит получение
- Виды
- Можно ли полностью перестать уплачивать НДФЛ
Содержание:
Что такое налоговый вычет
У россиян есть возможность вернуть часть денег, уплаченных в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Дополнительные источники денежных средств никогда не бывают лишними, а в России действует сразу несколько положений Налогового кодекса, согласно которым можно оформить налоговый вычет.
Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из общего дохода, облагаемого НДФЛ, и именно с этой суммы можно вернуть или не уплачивать налог — за 2024 год это 13% или 15%, начиная с 2025 года — до 22% (в зависимости от ставки, по которой удержан НДФЛ. Ставка в свою очередь зависит о размера совокупного дохода и его вида).
С 2025 года начал действовать закон о пятиступенчатой шкале НДФЛ, который распространяется на доход, полученный на работе по трудовому договору. Теперь действует пять ставок НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от уровня годового дохода вместо двухступенчатой шкалы (13 и 15%), действовавшей в 2021–2024 годах. По данным Минфина, изменения коснутся около 3% работающего населения в 2025 году.
Обычно вычет можно оформить за расходы за последние три года, а в некоторых случаях — за пять. Но если в этот период не было официального дохода, с которого удерживали налог, вернуть деньги не получится.
Тем, кто уплачивает с доходов 13% НДФЛ, можно оформить налоговые вычеты (Фото: TsibaevAlex / Shutterstock.com )
Первый вопрос, которым задаешься, когда слышишь о налоговом вычете, как во всем этом разобраться и откуда вообще узнать, что существуют налоговые вычеты. Совет тут может быть только один: изучать информацию, в первую очередь Налоговый кодекс, собирать документы/чеки и подавать их в налоговую или истребовать возврат налога по другим доступным каналам, например через работодателя. Если человек заинтересован в пополнении личного бюджета, то придется приложить некоторые усилия.
С 2021 года упрощенное оформление вычета действует для стандартных вычетов, а также для расходов на покупку жилья и выплаты процентов по ипотеке. По этим вычетам достаточно подать только заявление, не заполняя налоговую декларацию.
Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан налогоплательщик может получить также только по одному заявлению, но направить его следует налоговому агенту, как правило, их функции для инвесторов выполняют брокерские, управляющие компании.
При оформлении социального налогового вычета за 2024 год при подаче декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам больше не потребуется собирать весь пакет подтверждающих понесенные расходы документов. Вместо этого нужно будет приложить только унифицированную справку от поставщика услуг. Это касается лечения, обучения, добровольного медицинского страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и страхования жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг.
Справка будет выдаваться по запросу физлица и содержать в себе всю информацию о понесенных им расходах. Но стоит учесть, что при приобретении лекарственных препаратов, а также при обучении в иностранной организации сохраняется прежний порядок получения социального вычета, требующий представления документов и декларации 3-НДФЛ.
Кроме того, предусматривается и возможность направления соответствующих сведений о расходах в налоговый орган непосредственно поставщиком услуг (при наличии технической возможности). Это позволит получать налоговые вычеты в упрощенном порядке на основании заявления.
Общие правила получения налогового вычета в 2025 году
В России пока не слишком популярны у широкого круга потребителей услуги налоговых брокеров (консультантов, помощников), которые берут на себя изучение доходов, расходов человека, сообщают, на какие вычеты тот имеет право, составляют налоговые декларации, переписываются с налоговой службой, при необходимости представляют интересы клиента в суде и т. п. Однако при желании услугами такого консультанта можно воспользоваться, хотя за них и придется заплатить.
Бесплатные консультации можно получить в налоговой инспекции: по телефону единого контакт-центра ФНС, через личный кабинет на сайте или в приложении ведомства, а также при личном обращении в офисы ведомства.
Виды налоговых вычетов
Налоговый кодекс предусматривает несколько видов вычетов. Давайте разберемся, какие бывают и на что можно рассчитывать.
1. Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычета предусмотрены ст. 218 НК.
Все российские родители имеют право на налоговый вычет (Фото: Shutterstock.com)
Кто имеет право:
льготные категории граждан: инвалиды, чернобыльцы, участники и инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и России (полный список перечислен в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК) имеют право не уплачивать налог от ₽500 до ₽3 тыс. в месяц;
родители имеют право вычесть из общего дохода для исчисления НДФЛ на первого ребенка ₽1,4 тыс., на второго — ₽2,8 тыс., на третьего и последующих — ₽6 тыс., на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника до 24 лет (инвалида первой или второй группы) — ₽12 тыс. До 2025 года порядок был такой: на первого и второго ребенка — по ₽1,4 тыс., а на третьего и последующих — ₽3 тыс. Родители получают вычет, пока суммарный годовой доход не достигает ₽450 тыс. После выплаты прекращаются, но вычет можно запросить повторно в следующем календарном году;
те, кто сдал нормативы ГТО на отлично и прошел диспансеризацию имеют право на вычет с ₽18 тыс. (с 2025 года). Если ваша ставка НДФЛ 13%, то можно вернуть ₽2340.
Стандартные вычеты предоставляет работодатель автоматически, заявление подавать не нужно. Если налогоплательщик впервые получает этот вычет, то нужно документально подтвердить право на него.
Социальные налоговые вычеты предусмотрены ст. 219 НК.
Совокупный размер социальных налоговых вычетов — ₽120 тыс. (Фото: thekovtun / Shutterstock.com)
Вычет оформляют за год, следующий за расходами. К ним относятся:
Максимальный размер налоговых вычетов в этой категории — ₽150 тыс. До 2024 года лимит был ниже — ₽120 тыс.
Исключение: отдельно делается дополнительный вычет на обучение детей — за каждого ребенка от уплаты налога освобождаются ₽110 тыс. До 2024 года этот лимит был ниже — ₽50 тыс. на каждого ребенка.
Расходы на дорогостоящее лечение (перечень указан в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001) не имеют строгого лимита, в этом случае вычет равен размеру фактически произведенных расходов.
Таким образом, вернуть обратно в кошелек получится максимум:
С 2025 года социальные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке — без заполнения декларации 3-НДФЛ и сбора документов. Теперь организации и ИП, оказавшие платные услуги, сами передают в налоговую сведения об оплате. Но для этого человек должен заранее дать согласие на передачу данных.
Если информация за 2024 год успешно пройдет проверку, налоговая до 20 марта 2025 года автоматически сформирует заявление на вычет и разместит его в личном кабинете ФНС. Останется только подтвердить его в сервисе. Если заявление не появилось, вычет можно оформить по стандартной процедуре — через подачу 3-НДФЛ и необходимых документов в налоговую.
3. Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предусмотрены ст. 220 НК.
При покупке и продаже недвижимости положены налоговые вычеты (Фото: Shutterstock.com)
Вам положен налоговый вычет, если вы купили или продали жилье.
Если купили квартиру, апартаменты или дом, вот какие лимиты действуют:
«По имущественному вычету каждый человек может вернуть ₽260 тыс. — это 13% от максимальной суммы ₽2 млн. Если покупали жилье в ипотеку, то дополнительно еще ₽390 тыс. — это 13% от ₽3 млн, уплаченных в качестве процентов по кредитному договору», — уточнила финансовый советник, автор онлайн-школы по управлению личными финансами и инвестициями Катерина Бусурина.
Если продаете, то лимиты:
Семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Закон (ст. 217.1 НК) вступил в силу с 1 января 2022 года, вычетом смогут воспользоваться те, кто продал жилье начиная с 2021 года.
Также с 2024 года к имущественным вычетам относятся доходы в виде цифровой валюты, которая была получена с помощью майнинга. Размер — документально подтвержденные расходы, связанные с майнингом этой цифровой валюты.
4. Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты предусмотрены ст. 221 НК.
Декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным документом при оформлении налогового вычета (Фото: Shutterstock.com)
Декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным документом при оформлении налогового вычета.
Налогооблагаемые доходы, по которым можно получить профессиональный вычет, должны быть получены:
Профессиональный налоговый вычет может быть равен сумме расходов. Таким образом, можно будет полностью не уплачивать НДФЛ. Если расходы не подтверждены документально, то можно будет оформить вычет, составляющий 20–40% от дохода.
5. Инвестиционные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты предусмотрены ст. 219.1 НК.
На вычет имеют право инвесторы фондового рынка и те, кто заработал на банковском депозите (Фото: Shutterstock.com)
Если вы держали на счете облигации , акции или ПИФы больше трех лет, то при продаже доход можно освободить от НДФЛ.
Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут получить один из двух видов вычетов:
- ИИС типа А — ₽400 тыс. в год. Если инвестор положил на счет такую сумму или больше, то можно вернуть до ₽52 тыс. (если платите НДФЛ 13%) или до ₽60 тыс. (если платите 15% НДФЛ) при условии, что счет открыт в течение трех лет;
- ИИС типа Б — освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС при закрытии счета.
Владельцы ИИС-3, которые ввели в 2024 году, могут воспользоваться двумя налоговыми вычетами одновременно:
Владельцы брокерских счетов получают так называемую льготу за долгосрочное владение ценными бумагами — если они находились в собственности инвестора больше трех лет, то за каждый год владения ими появляется право на налоговый вычет в предельном размере ₽3 млн, то есть максимально за три года можно вывести из-под обложения НДФЛ ₽9 млн и за каждый последующий год ₽3 млн.
Владельцы банковских вкладов начиная с 2025 года не смогут применять вычеты с полученных процентов. Но зато есть необлагаемая сумма — произведение ₽1 млн и максимальной из ключевых ставок ЦБ на первое число месяца календарного года.
Однако за доходы, полученные с 2022 по 2024 год включительно, оформить налоговый вычет еще можно. Эта возможность появилась в 2022 году, когда владельцы вкладов получили право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму, рассчитываемую как произведение ключевой ставки ЦБ на 1 января и фиксированной суммы в ₽1 млн.
Отдельное заявление или налоговую декларацию для получения вычета по доходу на банковские вклады подавать не придется. Все банки обязаны передать данные о доходах клиентов до 1 февраля в ФНС. В налоговой из общего дохода по всем вкладам вычтут необлагаемую базу, рассчитают и направят уведомление о размере налога для каждого человека. Уплачивать налог по вкладам нужно самостоятельно — до 1 декабря. Если налоговый вычет был сделан в меньшем размере, чем определено законом, следует обращаться в ФНС.
Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения предусмотрены ст. 219.2 НК. Эта статья НК была введена Федеральным законом № 58-ФЗ от 23 марта 2024 года.
Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог, составляет ₽400 тыс. В нее включаются взносы по трем видам продуктов:
За взносы 2024 года можно вернуть от ₽52 тыс. до ₽60 тыс. в зависимости от ставки НДФЛ — 13% или 15%.
Этот вычет могут получить те, кто торгует на бирже ценными бумагами и совершает операции с производными финансовыми инструментами, например фьючерсами. С помощью этого вычета можно уменьшить доходы по таким операциям в текущем периоде для исчисления НДФЛ (ст. 220.1 НК)
Если человек по итогам одного года получил убыток, а по итогам другого года вышел в плюс, он может уменьшить налог на прибыль за счет убытков прошлых лет. Применяется в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2021 года.
Можно ли полностью перестать уплачивать НДФЛ
Доход можно полностью освободить от уплаты налога на законных основаниях (Фото: Alexey Smyshlyaev / Shutterstock.com )
Технически освободить все свои доходы от уплаты НДФЛ, используя различные вычеты и льготы, теоретически возможно, но на практике вряд ли получится, считает финансовый консультант Владимир Верещак. Собеседник «РБК Инвестиций» рассказал, какие условия должны быть соблюдены, чтобы этого добиться:
«Например, за год вы заплатили репетитору, работающему как физическое лицо, ровно ₽400 тыс. А он внес их на ИИС. Других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у репетитора нет. Налог репетитору уплачивать не придется. Вернее, он сможет вернуть уплаченный ранее.
Пенсионер продал квартиру ровно за ₽1 млн. Воспользовался соответствующим имущественным вычетом и избежал уплаты налога.
Или посложнее. ИП, работающий по УСН 6%, базово не может рассчитывать на вычеты, но, допустим, он получил доход от использования авторских прав, равный ₽840 тыс., который был обложен НДФЛ по ставке 13%. У нашего героя двое детей, за годовое обучение каждого он заплатил по ₽110 тыс. Также он приобрел годовой абонемент в фитнес-клуб за ₽100 тыс., пару раз обращался к стоматологу — еще ₽20 тыс., пополнил ИИС на ₽400 тыс. и ₽100 тыс. пожертвовал на благотворительные цели. НДФЛ в сумме ₽840 тыс. × 13% = ₽109,2 тыс. будет полностью компенсирован вычетами.
Логика нарушается, если в схеме возникает налоговый агент либо если вы оплачиваете услуги по подготовке налоговой декларации. В обоих случаях для осуществления всех расходов или вложений, дающих право на получение вычета, вам понадобится дополнительный доход извне. Впрочем, он вам и так понадобится — «вычета на еду» НК, к сожалению, пока не предусматривает», — заключил эксперт.
Все, что нужно знать о налоговом вычете за пять минут
Источник: quote.rbc.ru